在2024年湖南第一批高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的財(cái)務(wù)復(fù)核過程中，專家組對(duì)企業(yè)提交的補(bǔ)充材料進(jìn)行了嚴(yán)格的審查。復(fù)核不通過的情況主要集中在以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：

一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除問題

企業(yè)雖然補(bǔ)充了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)數(shù)據(jù)，但存在多處不一致和疑點(diǎn)。主要問題包括：

1. 數(shù)據(jù)不一致：企業(yè)在不同時(shí)間提交的納稅申報(bào)表中，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的數(shù)據(jù)存在顯著差異，且未得到稅務(wù)部門的確認(rèn)，未加蓋稅務(wù)部門的公章。

2. 稅收優(yōu)惠放棄原因不合理不充分：企業(yè)在某些情況下可能選擇不享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，但是這些原因一般不會(huì)被評(píng)審專家認(rèn)可，包括但不限于以下幾點(diǎn)：

（1）戰(zhàn)略考慮：企業(yè)希望通過多納稅來維護(hù)企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和市場(chǎng)形象，以增強(qiáng)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）財(cái)務(wù)政策理解：企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定和操作流程理解不夠深入。

（3）虧損狀態(tài)：企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表上有研發(fā)費(fèi)用，但未進(jìn)行加計(jì)扣除，解釋原因?yàn)楣疚从?/p>

（4）出口退稅：企業(yè)所得稅季度申報(bào)已預(yù)交稅款，為不影響年度匯算清繳導(dǎo)致退稅自愿放棄享受加計(jì)扣除；

（5）自愿放棄：企業(yè)可能基于其他內(nèi)部考慮，自愿決定放棄研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。

3. 研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性質(zhì)疑：為申報(bào)高企做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，然后同步納稅調(diào)增，實(shí)際并未享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，引發(fā)了對(duì)其研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性和合理性的質(zhì)疑。

二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和納稅申報(bào)的合理性

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用與納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)存在大額差異，特別是在人員人工費(fèi)用方面，存在虛列高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的可能。

三、政策理解和執(zhí)行問題

企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的理解不夠深入，導(dǎo)致在實(shí)際操作中出現(xiàn)了偏差。企業(yè)所得稅申稅表中行業(yè)信息填報(bào)和工商系統(tǒng)里面行業(yè)不一致，稅表里面披露的行業(yè)非企業(yè)說明里面的行業(yè)，不屬于不得享受加計(jì)的行業(yè)。

企業(yè)說明中，因?yàn)橄硎芗佑?jì)扣除會(huì)影響出口退稅企業(yè)，未能提供充分的政策依據(jù)或稅務(wù)部門批準(zhǔn)文件，來支持其不享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的決策。

四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)和人員配置的合理性

企業(yè)員工人數(shù)較少，且全部為高齡員工，這對(duì)其研發(fā)活動(dòng)真實(shí)開展的合理性提出了質(zhì)疑。企業(yè)合并數(shù)據(jù)中包含分公司，但未詳細(xì)說明分公司對(duì)整體收入和研發(fā)費(fèi)用的影響。

五、其他補(bǔ)充材料的不足

企業(yè)提供的承諾書無日期，影響了其有效性。企業(yè)補(bǔ)充說明的情況與專家提出的問題在時(shí)間跨度上不匹配，且數(shù)據(jù)內(nèi)容未能完全對(duì)應(yīng)。

專家復(fù)核意見主要指出了企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、政策理解和執(zhí)行、企業(yè)運(yùn)營(yíng)合理性以及補(bǔ)充材料完整性等方面存在的問題，并要求企業(yè)進(jìn)一步提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的證明材料和數(shù)據(jù)來解釋和澄清這些問題。

本文旨在為企業(yè)提供了關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)復(fù)核的詳細(xì)指導(dǎo)，幫助企業(yè)理解專家的審查重點(diǎn)，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待專家的反饋，及時(shí)補(bǔ)充和完善相關(guān)材料，確保所有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，以提高高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的成功率。